Налоги на недвижимость в Черногории

налоги

Налоги на недвижимость по ставкам одинаковы как для иностранных граждан, владеющих жильем в Черногории, так и для граждан страны. Есть небольшие понижающие коэффициенты, которые по своей сути могут применяться только к резидентам страны. Но это не сильно влияет на окончательную сумму к уплате. Все расходы и налоги при оформлении недвижимости оплачивает покупатель.

Налоги и сборы при покупке недвижимости

Нерезиденты могут приобретать в собственность любые объекты недвижимости и земельные участки площадью до 5000 кв. м. При совершении сделки купли-продажи недвижимости Черногории покупателю необходимо оплатить единовременный налог в размере 3% от оценочной стоимости. Государственная кадастровая оценка объекта проводится на основании рыночной стоимости недвижимости. В случае если недвижимость покупается у застройщика и сделка оформляется между физическим и юридическим лицом, то налог покупателем не оплачивается. Налог должен быть оплачен в течение 15 дней после нотариальной сделки. Далее будет начислен штраф. Оформление покупки недвижимости осуществляется у нотариуса. Здесь покупатель оплачивает сборы по тарифам, установленным законодательно в зависимости от суммы сделки. Речь идет о регистрации договора купли-продажи и сборе за внесение данных в кадастр недвижимости. Кроме того, в дополнительные расходы войдет оплата услуг переводчика —  €50.

Регулярные расходы и налоги

Основные расходы на содержание недвижимости в Черногории — это ежегодный налог на недвижимость, оплата коммунальных услуг и туристический налог.

Ежегодный налог

Ежегодный налог на недвижимость, размер которого зависит от местоположения и типа объекта, составляет 0,1-1% от стоимости объекта. Сумма налога рассчитывается на основании рыночной стоимости объекта недвижимости по состоянию на 31 декабря предыдущего года. Если в объекте недвижимости за год произошли изменения, то за 10 дней до подачи налоговой декларации владелец может повлиять на сумму налога. Ежегодный налог на недвижимость нужно оплатить в течение 30 дней со дня вынесения решения об оплате налога. Для квартир и жилых помещений налоговая ставка составляет 0,25% от налогооблагаемой базы. Но если в квартире проживает налогоплательщик или его родственники, налог уменьшается на 30%, с каждого члена семьи налог уменьшается на 10%. Данные о недвижимости следует предоставить в органы муниципальной власти до конца февраля текущего года. В среднем ежегодный налог на недвижимость в Черногории составляет от €50 до €500.

Коммунальные платежи

В Черногории размер коммунальных платежей зависит от показаний счетчика. Коммунальные услуги оплачиваются ежемесячно по счету в ближайшем почтовом отделении или непосредственно в офисах компаний, предоставляющих коммунальные услуги:

— электричество: 30 — 100 евро в месяц. В случае задержки платежа более, чем на два месяца, возможно отключение (но, как правило, к нерезидентам относятся лояльно и разрешается оплачивать коммунальные услуги во время приезда);

— вода (по счетчику): €10-30 в месяц;

— вывоз мусора: до €10 в месяц;

— кабельное телевидение + интернет: €30 в месяц;

— абонентская плата за телефон: €5 в месяц.

Туристический налог

Иностранные граждане или граждане Черногории, для которых приобретенное жилье является вторым (то есть жилье для отдыха), и в случае если это жилье находится в зоне туристической активности, оплачивают туристический налог. К туристической зоне относится все побережье. Размер налога устанавливается местным муниципалитетом и оплачивается ежегодно до конца сентября текущего года. Размер налога рассчитывается исходя из площади объекта недвижимости (количества мест по 15 кв.м/место), и размеров сборов за проживание, установленных местными властями. Например, на Барской Ривьере за дом площадью 200 кв.м с участком 10 соток в 600 м от моря оплачивается налог в размере €280-350 в год. А за такой же дом на первой линии в 300-350 м от моря — €1000. На Будванской Ривьере налог может достигать €1500 в год.

Налог на сдачу в аренду

Если жилье сдается в аренду, то необходимо платить налог на прибыль, который будет составлять 9% от половины годового дохода. Если недвижимость приобретается с целью сдачи в аренду, то в дополнение к налогу на имущество собственник обязан заплатить налог на сдачу жилья в аренду, который составляет €98 в месяц.

Налог на продажу, наследство и дарение

Нерезиденты при продаже недвижимости в Черногории ранее 3-х лет владения ею облагаются налогом на прирост капитала по единой ставке в размере 9%. Налогооблагаемая база рассчитывается исходя из полученного дохода при продаже жилья. В случае дарения или получения недвижимости по наследству, оплачивается налог в размере 3% от рыночной стоимости жилья.

Формула расчета туристического налога

Стоимость туристического сбора за 12 месяцев определяется по формуле: АхВхСх0,5.  А — количество мест в сдаваемом жилье из расчета 15 кв.м. = 1 место;  В — сбор за проживание;  С — количество дней максимальной занятости номерного фонда в частном секторе: утверждено 45 дней;  0,5 — коэффициент уменьшения сбора за проживание.